"Natalia Romina Foresio y Luis Mauricio Cortazzo -ambos cónyuges y convivientes idearon y gestionaron la estructura para conformar un entramado de usina de facturación apócrifa, la que a su vez funcionó como plataforma de diversos negocios ilícitos, por lo que habrán de responder en calidad de organizadores”.
Así lo definió el juez federal de La Plata Ernesto Kreplak en el auto de procesamiento y embargo para la contadora, su esposo y otros dos acusados. Sin embargo, de ese mismo documento oficial se desprende que hay más familiares de Foresio mencionados en otras empresas que están bajo la lupa en la investigación.
Dijo el magistrado: “De acuerdo con el perfil fiscal de la ARCA, Foresio figura relacionada en más de 140 personas físicas y jurídicas, respecto de las cuales realizó diversos trámites -por ejemplo de origen de fondos, certificación de ingresos, auditorías, certificación de bienes y deudas, entre otras-”.
Para Kreplak, “Foresio y Cortazzo no solo se dedicaron a la emisión y venta de facturas apócrifas sino a la propia creación de personas jurídicas (empresas”fantasmas”) - circunstancia también corroborada con la testimonial aludida- a las que se les generó créditos y débitos fiscales sin correlato en el mundo real, con el objetivo de coadyuvar, facilitar y colaborar ala evasión fiscal del verdadero obligado ante el fisco”.
Siguió el juez en el auto de procesamiento: “El hecho de que más de 20 empresas figuren en su estudio y/o domicilio, aunado con los dichos de la testigo (...), exponen que el esquema que gestiona no lo organizó sola, sino con la colaboración de su cónyuge, Luis Mauricio Cortazzo. Nótese que el imputado no solo trabaja en el estudio, sino que su CUIT se encuentra vinculada con firmas como socio (Los Olivos Gas), figura como empleado de otras apócrifas (como Terrain SRL) o vinculado a cuentas bancarias de firmas con las que se llevaron a cabo ilícitos” en afectación al bien jurídico protegido.
Ahí Kreplak reveló que la madre de Foresio es “presidenta de la Cooperativa de Trabajo Agrícola El Triunfo Patagónico Ltda -usina, grupo 1”, una de las señaladas en la causa judicial como “apócrifas”. También mencionó que Claudia Mariela Soria, otra de las imputadas, tiene a “su cuñada como socia en Tetsu Bethari SAS” y a la hermana de esta mujer “relacionada con la firma Maiko Arya SAS”. En el resolutorio se menciona, además, que “Hugo Fernando Gatti, su pareja -por Soria-, es socio de Bakken y también de Pegattihu SA, ambas con idénticos guarismos de apocrificidad”.
“Nicapon Comercializadora SAS se encuentra vinculada por tener como socios a sus familiares”, añadió. Como conclusión, Kreplak consideró que “las usinas utilizadas por Foresio son de diferentes tipos: a) empresas existentes que, aun cuando cuentan con una actividad económica propia, también se dedican a emitir facturas por operaciones que no han realizado (usinas mixtas); b) empresas sin correlato en el mundo real o bien empresas que alguna vez tuvieron actividad pero que devinieron en meras emisoras de facturas ante, por ejemplo, un cambio de titularidad; y c) personas físicas”.
LA MANIOBRA
La investigación judicial se inició formalmente a partir de la denuncia de la ARCA del 24 de mayo de 2024, en la que se identificó una estructura delictiva basada en la emisión sistemática de facturas truchas para reducir el pago de impuestos nacionales, principalmente el Impuesto al Valor Agregado (IVA) e Impuesto a las Ganancias.
